Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN chuẩn

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chính xác, tuân thủ quy định pháp luật. Cùng Giấy chứng nhận tìm hiểu chi tiết về mẫu tờ khai này và các bước thực hiện!

Nội dung bài viết

1. Vai trò của mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc báo cáo và xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Tài liệu này là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra và đối chiếu.

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN được sử dụng để doanh nghiệp kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí được trừ và số thuế phải nộp trong năm tài chính, theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, sửa đổi bởi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Thông tư 78/2014/TT-BTC, bổ sung bởi Thông tư 12/2025/TT-BTC. Văn bản này đảm bảo tính minh bạch trong kê khai thuế.
Tờ khai giúp cơ quan thuế xác minh tính hợp lệ của các khoản thu nhập, chi phí và ưu đãi thuế mà doanh nghiệp áp dụng, từ đó đảm bảo rằng doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật Việt Nam hiện hành.
Việc sử dụng mẫu tờ khai đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh các sai sót dẫn đến bị phạt hoặc truy thu thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, thanh tra thuế theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP và Thông tư 100/2021/TT-BTC.
Tài liệu này còn hỗ trợ doanh nghiệp lưu trữ thông tin tài chính, giúp theo dõi và đối chiếu các nghĩa vụ thuế qua các năm, đặc biệt trong các trường hợp cần giải trình hoặc kiểm tra từ cơ quan thuế theo Nghị định 152/2024/NĐ-CP.

2. Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với phương pháp doanh thu – chi phí)

[01] Kỳ tính thuế^[1]: Năm ……. Từ ……/……/…… đến ……/……/……

[02] Lần đầu^[2]  [03] Bổ sung lần thứ:…

[04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất^[3]: …………….

[05] Tỷ lệ (%)^[4]: ……… %

[06] Tên người nộp thuế^[5]: ………………………………………………………………………..

[07] Mã số thuế^[6]:

[08] Tên đại lý thuế (nếu có)^[7]:……………………………………………………………………..

[09] Mã số thuế:

[10] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………ngày…………………………….

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

>>> Tải ngay: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN tại đây!

Xem thêm: Biểu mẫu quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng mới

3. Nội dung cần có trong mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN phải bao gồm các thông tin cụ thể để đảm bảo tính hợp lệ và hỗ trợ cơ quan thuế xử lý.

Thông tin về doanh nghiệp bao gồm tên, mã số thuế, địa chỉ trụ sở, và kỳ tính thuế. Những thông tin này giúp cơ quan thuế xác minh danh tính và kỳ kê khai của doanh nghiệp theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 12/2025/TT-BTC.
Thu nhập chịu thuế và các khoản chi phí được trừ cần được kê khai chi tiết, bao gồm doanh thu, chi phí hợp lệ, và các khoản thu nhập được miễn thuế. Nội dung này là cơ sở để tính toán số thuế TNDN phải nộp.
Các khoản ưu đãi thuế, như giảm thuế cho doanh nghiệp mới hoặc ưu đãi theo khu vực, cần được ghi rõ và kèm theo tài liệu chứng minh. Điều này đảm bảo rằng doanh nghiệp áp dụng đúng chính sách thuế theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP.
Chữ ký của người đại diện theo pháp luật và con dấu của doanh nghiệp là bắt buộc để đảm bảo tính pháp lý của tờ khai. Theo Luật Giao dịch điện tử 2023, tờ khai có thể được ký điện tử nếu nộp qua hệ thống trực tuyến.

Xem thêm: Mẫu bảng quyết toán công trình mới

4. Quy trình lập và nộp mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN

Quy trình lập và nộp mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và các văn bản hướng dẫn. Dưới đây là các bước cụ thể để thực hiện thủ tục này.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp lập mẫu tờ khai theo mẫu 03/TNDN, kèm theo báo cáo tài chính, sổ sách kế toán, và các tài liệu liên quan như hóa đơn, chứng từ chi phí, theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Bước 2: Kê khai thông tin vào mẫu tờ khai
Doanh nghiệp điền đầy đủ thông tin vào mẫu 03/TNDN, bao gồm doanh thu, chi phí, và số thuế phải nộp. Việc kê khai cần chính xác để tránh sai sót theo Thông tư 12/2025/TT-BTC.
Bước 3: Nộp tờ khai cho cơ quan thuế
Tờ khai được nộp qua hệ thống thuế điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính, theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP.
Bước 4: Nhận kết quả và nộp thuế (nếu có)
Cơ quan thuế kiểm tra tờ khai trong vòng 30-45 ngày. Nếu hợp lệ, doanh nghiệp nộp số thuế còn thiếu (nếu có) hoặc nhận hoàn thuế theo quy định pháp luật Việt Nam hiện hành.

5. Lưu ý khi lập mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN

Để đảm bảo mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN được chấp nhận và xử lý hiệu quả, cần lưu ý một số điểm quan trọng. Các lưu ý này giúp tránh sai sót và bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ thông tin về doanh thu, chi phí, và các khoản ưu đãi thuế để đảm bảo tính chính xác. Sai sót trong kê khai có thể dẫn đến truy thu thuế hoặc phạt hành chính theo Thông tư 100/2021/TT-BTC.
Mẫu tờ khai cần được lập theo đúng mẫu 03/TNDN, kèm theo các tài liệu bổ sung như báo cáo tài chính được kiểm toán nếu doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc kiểm toán, theo quy định tại Luật Kế toán 2015.
Thời hạn nộp tờ khai cần tuân thủ quy định, thường là trước ngày 31/3 của năm tiếp theo đối với năm tài chính kết thúc ngày 31/12. Nộp muộn có thể dẫn đến phạt chậm nộp theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP.
Trong trường hợp doanh nghiệp có giao dịch với bên nước ngoài, cần cung cấp thêm các tài liệu như hợp đồng hoặc hóa đơn có bản dịch công chứng, theo quy định tại Luật Công chứng 2024 và Luật Giao dịch điện tử 2023.

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp một cách chính xác và hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ chi tiết về cách lập mẫu tờ khai hoặc tư vấn pháp lý về thuế, hãy liên hệ Giấy chứng nhận để được đội ngũ chuyên gia hướng dẫn tận tình!

[1] Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế xác định theo năm tài chính áp dụng. Riêng đối với kỳ tính thuế đầu tiên đối với doanh nghiệp mới thành lập và kỳ tính thuế cuối cùng đối với doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản được xác định phù hợp với kỳ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.

Cụ thể: ghi rõ kỳ tính thuế từ ngày đầu tiên của năm dương lịch/năm tài chính hoặc ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh (đối với doanh nghiệp mới thành lập) đến ngày kết thúc năm dương lịch/năm tài chính hoặc ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp được xác định phù hợp với kỳ kế toán.

Ví dụ kỳ tính thuế áp dụng theo năm dương lịch thì ghi: Năm 2022 từ 01/01/2022 đến 31/12/2022.

(Căn cứ khoản 2 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC).

[2] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) lần đầu trong kỳ tính thuế (mà chưa khai bổ sung).

[3] Ghi tên của ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất trong kỳ tính thuế.

[4] Ghi tỷ lệ doanh thu của ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất trong kỳ tính thuế.

[5] Điền tên người nộp thuế theo thông tin đăng ký doanh nghiệp (cụ thể là theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư hoặc các giấy tờ tương đương).

[6] Điền mã số thuế của người nộp thuế theo thông tin đăng ký thuế.

[7] Tại chỉ tiêu [8], [9] và [10]: Ghi tên đại lý thuế, mã số thuế đại lý thuế, thông tin hợp đồng đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế khai thuế qua đại lý thuế.