Kê khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu nào hiện nay?

Kê khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu nào là câu hỏi quan trọng đối với doanh nghiệp nhằm đảm bảo việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thực hiện đúng quy định, minh bạch và tránh rủi ro pháp lý. Cùng Giấy chứng nhận, bạn sẽ hiểu rõ hơn về quy trình và mẫu biểu cần thiết để quyết toán thuế TNDN chính xác.

Nội dung bài viết

1. Quyết toán thuế TNDN là gì và vai trò

Quyết toán thuế TNDN là quá trình doanh nghiệp tổng hợp, báo cáo và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế.

Kê khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu nào, cụ thể là mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, giúp doanh nghiệp báo cáo chính xác thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí được trừ và số thuế phải nộp. Mẫu này là cơ sở pháp lý để cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Việc sử dụng đúng mẫu kê khai đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật, tránh bị phạt do nộp sai hoặc chậm báo cáo. Theo Luật Quản lý thuế 2019, kê khai không đúng mẫu có thể dẫn đến xử phạt hành chính lên đến hàng triệu đồng.
Mẫu kê khai cần bao gồm các thông tin như doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và số thuế TNDN phải nộp. Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế.
Trong bối cảnh chuyển đổi số, việc kê khai quyết toán thuế TNDN có thể thực hiện qua hệ thống điện tử, tuân thủ Luật Giao dịch điện tử 2023 và Nghị định 194/2025/NĐ-CP, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả.

2. Mẫu kê khai quyết toán thuế TNDN

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với phương pháp doanh thu – chi phí)

[01] Kỳ tính thuế^[1]: Năm ……. Từ ……/……/…… đến ……/……/……

[02] Lần đầu^[2]  [03] Bổ sung lần thứ:…

[04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất^[3]: …………….

[05] Tỷ lệ (%)^[4]: ……… %

[06] Tên người nộp thuế^[5]: …………………………………………………………………………

[07] Mã số thuế^[6]:

[08] Tên đại lý thuế (nếu có)^[7]:……………………………………………………………………..

[09] Mã số thuế:

[10] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………ngày…………………………….

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

>>> Tải ngay: Mẫu kê khai quyết toán thuế TNDN tại đây!

Xem thêm: Mẫu công văn đề nghị quyết toán thuế mới nhất

3. Quy trình kê khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

Để kê khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu nào đúng quy định, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình rõ ràng theo pháp luật Việt Nam hiện hành. Dưới đây là các bước chi tiết:

Bước 1: Chuẩn bị mẫu 03/TNDN
Sử dụng mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đảm bảo có các thông tin như doanh thu, chi phí và số thuế TNDN phải nộp.
Bước 2: Thu thập thông tin tài chính
Tổng hợp dữ liệu từ sổ sách kế toán, bao gồm doanh thu, chi phí được trừ, các khoản thu nhập miễn thuế và lỗ từ kỳ trước.
Bước 3: Điền và kiểm tra mẫu kê khai
Điền đầy đủ thông tin vào mẫu 03/TNDN, kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác trước khi nộp cho cơ quan thuế.
Bước 4: Nộp mẫu kê khai
Nộp mẫu 03/TNDN và các phụ lục liên quan qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
Bước 5: Lưu trữ và theo dõi
Lưu giữ bản sao mẫu kê khai tại doanh nghiệp hoặc trên hệ thống điện tử, theo Thông tư 04/2024/TT-BTP, để phục vụ kiểm tra.

Xem thêm: Mẫu bảng tính thuế TNCN chuẩn nhất

4. Những lưu ý khi sử dụng mẫu kê khai quyết toán thuế TNDN

Việc sử dụng mẫu kê khai quyết toán thuế TNDN đòi hỏi sự cẩn trọng để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật. Dưới đây là các lưu ý quan trọng:

Doanh nghiệp cần sử dụng đúng mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm các thông tin như doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp. Việc sử dụng sai mẫu hoặc thiếu thông tin có thể dẫn đến việc cơ quan thuế không chấp nhận hồ sơ.
Thông tin trong mẫu kê khai phải được điền đầy đủ, chính xác, dựa trên sổ sách kế toán và các chứng từ hợp lệ. Sai sót trong việc tính toán hoặc ghi chép có thể dẫn đến truy thu thuế hoặc phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019.
Trong trường hợp kê khai qua cổng thông tin điện tử, doanh nghiệp cần sử dụng chữ ký số và hệ thống quản lý phù hợp với Luật Giao dịch điện tử 2023, đảm bảo tính bảo mật và pháp lý của dữ liệu.
Hồ sơ kê khai cần được lưu trữ cẩn thận, tránh hư hỏng hoặc mất mát. Theo Thông tư 04/2024/TT-BTP, tài liệu hành chính liên quan đến thuế phải được lưu trữ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra hoặc giải quyết tranh chấp.

5. Các quy định pháp luật liên quan đến kê khai quyết toán thuế TNDN

Việc kê khai quyết toán thuế TNDN cần tuân thủ các quy định pháp luật Việt Nam hiện hành để đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả. Dưới đây là các văn bản pháp luật chính liên quan:

Luật Quản lý thuế 2019: Điều 55 quy định về kê khai và quyết toán thuế TNDN, bao gồm yêu cầu sử dụng mẫu kê khai chính xác để báo cáo nghĩa vụ thuế.
Thông tư 80/2021/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về kê khai thuế TNDN, bao gồm mẫu 03/TNDN và các phụ lục liên quan để doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Quy định về quản lý thuế, bao gồm các yêu cầu về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN và xử phạt khi vi phạm.
Luật Giao dịch điện tử 2023: Quy định về việc sử dụng chữ ký số và hệ thống quản lý điện tử cho các tài liệu thuế, áp dụng cho kê khai thuế TNDN qua cổng thông tin điện tử.
Nghị định 194/2025/NĐ-CP: Hướng dẫn thực hiện Luật Giao dịch điện tử, quy định về yêu cầu kỹ thuật và bảo mật khi quản lý hồ sơ kê khai thuế trên hệ thống điện tử.

Việc tuân thủ các quy định này giúp doanh nghiệp thực hiện kê khai quyết toán thuế TNDN một cách khoa học, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng quy định.

Kê khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu nào là vấn đề then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật, đảm bảo minh bạch và tránh các rủi ro về thuế. Để được hỗ trợ tư vấn chi tiết về cách lập mẫu kê khai, sử dụng hệ thống điện tử, hoặc đảm bảo tuân thủ pháp luật, hãy liên hệ Giấy chứng nhận ngay hôm nay để nhận dịch vụ chuyên nghiệp và nhanh chóng.

[1] Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế xác định theo năm tài chính áp dụng. Riêng đối với kỳ tính thuế đầu tiên đối với doanh nghiệp mới thành lập và kỳ tính thuế cuối cùng đối với doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản được xác định phù hợp với kỳ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.

Cụ thể: ghi rõ kỳ tính thuế từ ngày đầu tiên của năm dương lịch/năm tài chính hoặc ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh (đối với doanh nghiệp mới thành lập) đến ngày kết thúc năm dương lịch/năm tài chính hoặc ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp được xác định phù hợp với kỳ kế toán.

Ví dụ kỳ tính thuế áp dụng theo năm dương lịch thì ghi: Năm 2022 từ 01/01/2022 đến 31/12/2022.

(Căn cứ khoản 2 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC).

[2] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) lần đầu trong kỳ tính thuế (mà chưa khai bổ sung).

[3] Ghi tên của ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất trong kỳ tính thuế.

[4] Ghi tỷ lệ doanh thu của ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất trong kỳ tính thuế.

[5] Điền tên người nộp thuế theo thông tin đăng ký doanh nghiệp (cụ thể là theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đầu tư hoặc các giấy tờ tương đương).

[6] Điền mã số thuế của người nộp thuế theo thông tin đăng ký thuế.

[7] Tại chỉ tiêu [8], [9] và [10]: Ghi tên đại lý thuế, mã số thuế đại lý thuế, thông tin hợp đồng đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế khai thuế qua đại lý thuế.