Thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là gì? Đây là loại thuế gián thu quan trọng, được áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu qua biên giới quốc gia, đóng vai trò then chốt trong việc bảo vệ sản xuất trong nước và tạo nguồn thu ngân sách. Cùng Giấy chứng nhận tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là gì?

Trong tiếng Anh, thuế xuất nhập khẩu được gọi là “Import and Export Tax” hoặc “Customs Duty”, là loại thuế gián thu đánh vào hàng hóa được phép xuất khẩu hoặc nhập khẩu qua biên giới Việt Nam, theo quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 (sửa đổi, bổ sung năm 2024).

• Thuế xuất nhập khẩu bao gồm thuế xuất khẩu (Export Tax) đánh vào hàng hóa xuất khẩu để kiểm soát nguồn cung hoặc bảo vệ tài nguyên, và thuế nhập khẩu (Import Duty) đánh vào hàng hóa nhập khẩu để bảo vệ sản xuất trong nước theo Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016.
• Thuật ngữ “Customs Duty” được sử dụng phổ biến trong các hiệp định thương mại quốc tế như EVFTA, giúp doanh nghiệp Việt Nam giảm thuế suất từ 10-15% xuống còn 0% cho nhiều mặt hàng.
• Theo pháp luật Việt Nam hiện hành, thuế xuất nhập khẩu được tính dựa trên giá trị hải quan (CIF cho nhập khẩu, FOB cho xuất khẩu) nhân với thuế suất theo Biểu thuế xuất nhập khẩu ban hành kèm Thông tư 164/2023/TT-BTC (sửa đổi 2024). Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng cho hàng hóa từ các nước FTA, với mức từ 0-150% tùy loại hàng, nhằm thúc đẩy xuất khẩu và đa dạng hóa nguồn cung.
• Khái niệm “Import and Export Tax” khác với thuế giá trị gia tăng ở chỗ chỉ áp dụng một lần tại biên giới, không tính vào chuỗi giá trị nội địa theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP về quản lý thuế xuất nhập khẩu. Doanh nghiệp phải kê khai tờ khai hải quan điện tử theo Luật Hải quan 2014 (sửa đổi 2023), với sai sót dẫn đến phạt từ 20-100% số thuế trốn.

2. Vai trò của thuế xuất nhập khẩu trong nền kinh tế

Thuế xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong điều tiết kinh tế vĩ mô và bảo vệ lợi ích quốc gia. Dưới đây là các vai trò chính theo pháp luật Việt Nam hiện hành.

• Thuế xuất nhập khẩu bảo vệ sản xuất trong nước bằng cách áp thuế cao đối với hàng nhập khẩu cạnh tranh trực tiếp, như thuế 30-50% đối với ô tô nguyên chiếc theo Thông tư 164/2023/TT-BTC. Vai trò này giúp doanh nghiệp nội địa tăng khả năng cạnh tranh, đặc biệt trong các ngành chiến lược như nông nghiệp và dệt may.
• Thuế này tạo nguồn thu ngân sách nhà nước, chiếm khoảng 10-15% tổng thu ngân sách hàng năm theo báo cáo Bộ Tài chính 2024. Số thu từ thuế nhập khẩu được sử dụng đầu tư hạ tầng, giáo dục và y tế, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô.
• Trong hội nhập quốc tế, thuế xuất nhập khẩu là công cụ đàm phán FTA, giảm dần thuế suất để mở rộng thị trường xuất khẩu theo EVFTA, CPTPP. Vai trò này giúp Việt Nam tăng kim ngạch xuất khẩu lên 370 tỷ USD năm 2024, thúc đẩy tăng trưởng GDP.
• Ngoài ra, thuế xuất nhập khẩu kiểm soát dòng hàng hóa, ngăn chặn hàng lậu và hàng kém chất lượng theo Luật Hải quan 2014. Doanh nghiệp vi phạm có thể bị tịch thu hàng hóa và phạt hành chính lên đến 300% giá trị hàng.

Xem thêm: Thời hạn nộp thuế xuất khẩu là bao lâu?

3. Quy trình kê khai và nộp thuế xuất nhập khẩu

Quy trình kê khai và nộp thuế xuất nhập khẩu được thực hiện điện tử, đảm bảo minh bạch và nhanh chóng. Dưới đây là các bước cụ thể.

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hải quan Doanh nghiệp chuẩn bị hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng nhận xuất xứ (C/O) và tờ khai hải quan theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa đổi 2024). Hệ thống VNACCS tự động tính thuế dựa trên mã HS của hàng hóa.
• Bước 2: Khai báo hải quan điện tử Nộp tờ khai qua hệ thống hải quan điện tử trước khi hàng đến cửa khẩu theo Luật Hải quan 2014. Cơ quan hải quan phân luồng xanh, vàng, đỏ để kiểm tra, thời gian thông quan từ 1-4 giờ.
• Bước 3: Nộp thuế và phí Nộp thuế qua tài khoản ngân sách nhà nước hoặc ngân hàng liên kết trong 30 ngày kể từ ngày thông quan theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Có thể tạm nộp 50% nếu cần gia hạn.
• Bước 4: Kiểm tra sau thông quan Cơ quan hải quan kiểm tra ngẫu nhiên sau thông quan theo Thông tư 38/2015/TT-BTC. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp phải nộp bổ sung và phạt 20% số thuế thiếu.
• Bước 5: Hoàn thuế nếu đủ điều kiện Doanh nghiệp xin hoàn thuế xuất khẩu nếu hàng bị trả lại theo Điều 21 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Thời gian hoàn thuế 60 ngày.

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

4. Các loại thuế suất xuất nhập khẩu

Thuế suất xuất nhập khẩu được phân loại đa dạng để phù hợp với từng loại hàng hóa. Dưới đây là phân loại chính theo pháp luật hiện hành.

• Thuế suất ưu đãi (MFN) áp dụng cho hàng hóa từ các nước thành viên WTO, với mức trung bình 10-15% theo Biểu thuế ban hành kèm Thông tư 164/2023/TT-BTC. Thuế suất này được giảm dần theo lộ trình FTA.
• Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng cho hàng hóa từ các nước có FTA với Việt Nam như EU, CPTPP, mức 0-5% cho hầu hết mặt hàng theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Doanh nghiệp phải có C/O để hưởng mức thuế này.
• Thuế suất thông thường áp dụng cho hàng từ nước không có FTA, cao gấp 1,5-2 lần thuế suất ưu đãi theo Điều 5 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Mức này nhằm bảo vệ thị trường nội địa.
• Thuế suất bổ sung hoặc bảo hộ áp dụng cho hàng hóa nhạy cảm như thép, nông sản, lên đến 50-100% theo Quyết định của Thủ tướng theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Thuế này được áp dụng tạm thời để chống bán phá giá.

Xem thêm: Bán cho khu chế xuất có tính thuế xuất khẩu hay không?

5. Câu hỏi thường gặp về thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh

Thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là gì và có bao gồm thuế GTGT không?

Thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là “Import and Export Tax” hoặc “Customs Duty”, là thuế gián thu đánh vào hàng hóa qua biên giới theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Không bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT được tính riêng sau khi nộp thuế xuất nhập khẩu theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi 2024).

Mức thuế suất nhập khẩu ô tô từ ASEAN là bao nhiêu năm 2025?

Mức thuế suất nhập khẩu ô tô từ ASEAN là 0% theo ATIGA, nhưng có thuế tiêu thụ đặc biệt 35-150% tùy loại theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (sửa đổi 2024). Thuế nhập khẩu tính trên giá CIF, cộng thuế tiêu thụ đặc biệt và GTGT 10%.

Doanh nghiệp nhỏ xuất khẩu có được miễn thuế xuất khẩu không?

Doanh nghiệp nhỏ xuất khẩu được miễn thuế xuất khẩu nếu hàng hóa thuộc danh mục miễn thuế theo Biểu thuế Thông tư 164/2023/TT-BTC, như nông sản thô.

Thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu mất bao lâu?

Thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu mất 60 ngày theo Điều 21 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, nếu hàng bị trả lại hoặc lỗi hải quan.

Thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là gì? Thuế xuất nhập khẩu tiếng Anh là “Import and Export Tax” hoặc “Customs Duty”, là công cụ quan trọng để điều tiết thương mại và bảo vệ kinh tế nội địa theo pháp luật Việt Nam hiện hành. Để được tư vấn chi tiết về thuế xuất nhập khẩu, thủ tục hải quan và tối ưu hóa chi phí, hãy liên hệ Giấy chứng nhận ngay hôm nay!